OBIETTIVI
Il corso vuole fornire un quadro della struttura dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) nelle operazioni con l’estero e nei rapporti intracomunitari, evidenziando problematiche applicative e adempimenti previsti dalla normativa vigente.
CONTENUTI
I requisiti dell’imposta
oggettivo, soggettivo e territoriale.
La territorialità per la cessione di beni e la prestazione di servizi
Le esportazioni e le operazioni assimilate
Le esportazioni dirette ed indirette;
La prova dell’esportazione;
Lo status di esportatore abituale;
Costituzione e utilizzo del plafond;
Obblighi e adempimenti dell’esportatore abituale;
Lo splafonamento e la regolarizzazione.
Le importazioni:
il regime Iva delle importazioni e la bolletta doganale.
Le operazioni intracomunitarie
Gli acquisti intracomunitari;
Le cessioni intracomunitarie;
Fatturazione e registrazione delle operazioni intracomunitarie;
La prova del trasferimento fisico del bene da uno Stato membro all’altro;
Gli elenchi riepilogativi degli scambi intracomunitari (modelli Intrastat);
Alcuni casi di operazioni in triangolazione nazionale, comunitaria e con intervento di un soggetto extracomunitario.
Le prestazioni di servizi intracomunitarie ed extracomunitarie
La soggettività passiva nelle prestazione di servizi internazionali;
I criteri per la determinazione della rilevanza territoriale ai fini Iva nei rapporti B2B e B2C;
Gestione documentale delle prestazioni di servizi internazionali;
Principali ipotesi di prestazioni generiche e in deroga;
Compilazione degli elenchi riepilogativi Intrastat.
